支持南昌高新区高质量跨越式发展税费优惠政策和服务措施30条

支持Nanchang高科技区的高质量跨越开发的税收和费用

30项优惠政策和服务措施

In order to conscientiously implement the major decisions and deployments of the Party Working Committee and Management Committee of the Nanchang High-tech Zone to "advance into the top 20 in the country and build a trillion-dollar high-tech zone", give full play to the role of tax functions, and fully support and serve the high-quality leapfrog development of Nanchang High-tech Zone in the new development stage, in accordance with tax laws and regulations and the work requirements of the "Turning Work Style and环境“活动年度”，并结合高科技区的实际税收工作，采取了以下政策服务措施。

1。执行税收和费用优惠政策，并充分支持“三个地区和一个城市”的建设

（1）支持建造国家独立创新示范区的领先地区

1。为技术企业孵化器实施税收优惠。从2019年1月1日到2021年12月31日，将免除国家和省级科学和技术企业企业孵化器，大学科学和技术公园以及国家注册的共同创造空间的自我利用，并提供自由或通过租金孵化的物体，将免除房地产税和城市土地利用税；通过向孵化对象提供孵化服务获得的收入将免除增值税。

2。支持风险投资企业的发展。如果一家公司风险投资企业直接投资于种子和初创企业企业（以下名称为启动技术企业）2年（24个月，下面相同24个月），它可以在投资额70％后持有2年的公益后一年中扣除公司风险投资企业的应税收入；如果扣除在这一年不足，则可以在随后的纳税年度中进行并扣除。

如果有限的合伙风险投资企业（以下称为合伙风险投资企业）通过股票投资直接投资2年的启动技术企业，那么合伙企业资本企业的合作伙伴将从合伙企业企业企业企业的70％中扣除合法伙伴共享的收入，该收入是投资企业的70％，该公司的投资量为新兴企业的70％企业Enterprise interprise Enterprise的70％;如果扣除在这一年不足，则可以在随后的纳税年度中进行扣除和扣除。

3.鼓励天使投资者投资于启动技术的企业。如果您通过股票投资直接投资于启动技术企业超过2年，则通过将启动技术企业的权益转移到投资金额的70％来获得的应税收入；如果扣除额在当前时期不足，那么当应纳税收入转移了启动技术企业的股权时，应纳税收入可以将其提交到扣除额。

4。鼓励发展高级才能。获得符合省政府，国务院部和委员会要求的奖励的个人免除个人所得税；个人所得税被免税，以奖励杰出的博士后研究员，返回的学生，江西省的特别专家以及其他高科技才华以及经省政府批准后发行的特殊才能。

（ii）支持建造国家战略新兴行业优势集群

5。支持软件企业的开发。在确认新成立的软件制造商之后，他们将在第一年和第二年内从利润年份中豁免公司所得税，并将在第三年和第五年的公司所得税的一半征收；国家规划布局内的关键软件制造商将在最初和五年内从利润年份中免税公司所得税，并将在随后几年以10％的税率征收。在根据实际金额计算应税收入时，可以扣除软件制造商的员工培训费用。

一般增值税纳税人出售自己开发和生产的软件产品，并对实际增值税税负担超过3％的即时退款政策。一般增值税纳税人将本地化进口的软件产品并将其出售给公众。他们出售的软件产品将遵守超过3％的实际增值税税负担的立即退款政策。

6.鼓励发展技术先进的服务企业。对于合格的技术高级服务企业，公司所得税将以15％的税率征收；技术高级服务企业雇员的教育资金应根据企业所得税的实际比例在税前扣除，该比例不超过企业总工资的8％。

7。支持航空业的发展。从2000年1月1日起，税务机关将立即施加一项收取和退款的政策，以超过6％的飞机维护服务的实际税收负担。增值税免于符合资格航空企业的军事产品的生产和销售。大型客机和大型客机发动机开发项目形成的增值税收抵免额将退还。新区域飞机的生产和销售将暂时征收5％，并退还由新区域飞机生产形成的增值税税收抵免额。

8。支持动画行业的发展。在2023年12月31日之前，对于动画企业的一般纳税人来说，他们独立开发和生产的动画软件将在其增值税超过3％的实际税收负担中遵守即时退款政策。

9.为高科技企业实施优惠政策。对于该国需要支持的高科技企业爱游戏app官方网站登录入口，公司所得税将以15％的税率征收。国家需要支持的高科技企业主要是指具有核心独立知识产权并满足以下条件的企业：产品（服务）属于“国家支持的高科技领域”中规定的范围；研发费用与销售收入的比例不低于指定比例；高科技产品（服务）收入与企业总收入的比例不少于指定比例；科学和技术人员与企业雇员总数的比例不低于指定比例；管理高科技企业的管理措施中规定的其他条件。

10。支持企业创新，研发和技术转移。在2020年12月31日之前，如果企业为了开发新技术，新产品和新流程以及无形资产的研究和开发费用包括在当前的损益中，则实际扣除应在根据法规的实际扣除税前扣除前扣除；如果形成无形资产，则在上述期间，应以无形资产成本的175％税前摊销无形资产。

从2021年1月1日起产生的研发费用将在税前以100％的实际产生金额扣除；如果形成无形资产，则从2021年1月1日起，它们将以无形资产成本的200％的税前摊销。

在纳税年度中，居民企业的技术转移收入不超过500万元的一部分将免除公司所得税；超过500万元人民币的部分将以公司所得税的一半征收。

11.鼓励企业增加对固定资产的投资。如果企业新购买的设备和设备的单位价值不超过500万元人民币，那么当计算应税收入时，当前费用将以一次性扣除，并且折旧将不再按年度计算。直接用于科学研究的进口工具和设备，科学实验和教学均免于增值税。

12.在六个主要行业中实施固定资产的加速折旧政策。该行业中的企业（以下称为六个主要行业），例如生物制造制造，特殊设备制造，铁路，船舶，航空航天和其他运输设备制造，计算机，通信和其他电子设备制造，仪器制造，仪器制造，信息传输，软件传输，软件传输，软件传输，软件传输，软件和信息技术服务。

13.实施增值税退税政策。对于符合条件的纳税人，他们可以向主管税务机关申请退还增量税收抵免。纳税人在当前期间允许的税收抵免额应根据以下公式进行计算：退还允许退款的增量税收抵免额=增量税收抵免额×输入构成比率×60％；纳税人在当前期间退还的增量税收抵免额应根据以下公式计算：允许退款的增量税收抵免额=增量税收抵免额×输入组成比率。

在此期末实施增值税抵免退款的纳税人可以从城市维护和建筑税爱游体育app下载官网，教育附加费和当地教育附加费的基础上扣除退款的增值税税金额。

（iii）支持建造国家绿色，低碳，圆形开发模型区域

14.支持农业，林业，畜牧业和渔业的发展。由农业生产商出售的自生产的农产品以及特定产品的生产或销售免于增值税。从事农业，林业，畜牧业和渔业项目（以下称为“四个行业”）的企业的收入可以免除或减少公司所得税。目前，“四个行业”的个人所得税目前尚未征收个人所得税。房地产税和土地利用税未征收“四个行业”土地和农民的住房和土地。由农业生产商出售的自生产农产品，一些从事农产品批发和零售的纳税人出售的新鲜肉类和鸡蛋产品，以及从事批发和零售零售菜单的纳税人出售的蔬菜的增值税收政策。

15.支持物流企业和管道运输服务行业的发展。一些商品储备业务免于财产税，城市土地利用税和印花税。物流公司拥有的商品仓储设施的土地（包括自助使用，租赁和租赁）的土地为城市土地利用税和其他税收政策减半。一般纳税人提供管道运输服务，并实施超过3％的实际增值税负担的增值税退款政策。

16.支持小型和微型企业的发展。对于年度应税收入不超过100万元人民币的小型企业，应以25％的税款减少到应税收入，并且该公司的所得税应以20％的税率支付。对于年度应税收入超过100万元但不超过300万元人民币的部分，应以税率为50％的应税收入减少应税收入。公司的所得税应以20％的税率支付。

对于小型企业的小型企业，其年应税收入不超过100万元人民币，将根据上述优先政策征收公司所得税的一半。对于不超过100万元人民币的个别工业和商业家庭的年度应税收入，个人所得税将根据当前的优惠政策征收一半的金额。

17.帮助小型纳税人继续增长和成长。小型增值税纳税人可以减少资源税，城市维护和建筑税，房地产税，城市土地使用税，邮票税（不包括证券交易邮票税），耕地的土地占领税和教育附加费以及50％的税收范围内的当地教育附加费。

小规模的纳税人从事增值税税收税销售，每月销售总额超过100,000元（如果一个季度为1税，季度销售额不超过300,000元），但是在此期间扣除了房地产销售后，商品，服务的销售额以及无形的资产的销售额不受价值销售的销售。

国家财政部税收第11号公告和2021年的州税收税收规定，从2021年4月1日至2022年12月31日，小规模的增值税纳税人每月销售低于150,000元（包括原始数量），将免除VAT。

18.帮助受流行病的困难企业克服困难。企业在严重影响流行病的困难行业中造成的损失的最长前进期限将延长至8年。支持出租人，通过减少和免除城市土地利用税来减少单个工业和商业家庭的财产租金。为了扩大生产能力，通过一次性扣除公司所得税，允许在税前扣除流行病和控制中的关键材料制造商。

19.实施在困难企业中减少和免除非税收收入和社会保障费的政策。减少和豁免公司退休金，失业和与工作有关的伤害保险的单位付款。阶段将减少和免除按单位参与保险的个人工业和商业雇员。减少员工基本医疗保险的单位付款。分阶段减少失业保险费和与工作相关的伤害保险费的实施期限已延长至2021年4月30日。如果在降低期间调整了费用率，则将首先调整费用，然后根据调整的费用率降低并免除相应的社会保险费。

为了支持从2020年1月1日至2021年12月31日，小型和微型企业工会的贸易工作，小型和微型企业的全部工会将退还给满足条件的人。

20。实施对基金书籍印花税的优惠政策。从2018年5月1日开始，印花税将以每10,000的税率为5％的税率征收印花税，并将在其他书籍书籍的书籍中豁免印花税。

（iv）支持建造一个新的现代和国际生态科学技术行业的城市

21.支持文化企业的转型和运营。如果经营文化机构将其转换为企业，则自从自我转化系统注册之日起五年内，它将免除公司所得税。从2019年1月1日起，可以继续将完成转型的企业继续免除五年的公司所得税。金融部门分配的文化单位将在自我转移系统注册之日起五年内从自己的财产中豁免自己的财产财产税。从2019年1月1日起，将在2018年12月31日之前完成转型的企业将继续免除其自身财产的五年财产税。

22.实施收集文化施工费的优先政策。从2021年1月1日开始，将文化承诺付费减半的优先政策将继续实施，也就是说，从2019年7月1日到2024年12月31日，从中央收入归因于中央收入的文化承诺费用将减少到2019年12月1日的付费额的50％，即2024年7月1日的付费额度为2024年的付费量的50％；减少了付款人付款金额的50％。

对文化建设的免费费用的优先政策实施期限已延长至2021年12月31日。

23.支持社会力量参加学校管理，老年护理和医疗保健。企业，个人和其他社会力量投资于建立各种学校，幼儿园，疗养院和医院。企业，个人和其他社会力量所占据的可耕地可以根据规定的税收管理制度免除可耕地占用税。企业，个人和其他社会力量投资于建立各种学校，托儿所，幼儿园，用于自己的商业土地，以进行教学，科学研究等，并免于城市土地利用税；非营利的老年服务机构，文化中心等，他们自己的土地免于城市土地利用税。

24.支持医疗和健康行业的发展。避孕药和用具的销售免于增值税。增值税免于血液站提供的医疗机构的临床血液供应。医疗机构提供的医疗服务免于增值税。当合格的制药公司销售生物产品和兽药公司出售兽医生物学产品时，他们可以根据兽医生物产品的销售和3％的收集率选择一种简单的方法来计算和支付增值税。

25。实施用于预防和控制的流行税收激励措施。根据政府标准，医务人员和流行病工人获得的临时工作补贴和奖金应免除个人所得税；该单位应向个人发行物理货物（不包括现金），例如药物，医疗用品和防止肺炎引起的肺炎病毒（不包括现金），不得包括工资和薪金收入，并应免除个人所得税。减少与医疗机构和医疗药物有关的增值税和豁免政策；直接对医疗机构的增值税豁免或接受其他医疗机构的托管，从而根据相关法规提供给医生提供的健康和流行病预防，健康隔离和医疗服务。

26.鼓励企业和个人捐款以预防和控制。企业和个人通过公共福利社会组织或县级及以上人民政府，部门以及其他州机器人捐赠现金和物品，以应对新的冠状病毒肺炎病毒流行，并在计算应税收入时扣除全部金额；企业和个人将物品捐赠给新的冠状病毒肺炎流行，直接向执行流行病预防和控制任务的医院，并在计算应纳税收入时被扣除全部款项。

2。加深管理系统的改革并提高税务管理的效率

27.实施有关税收和管理改革的意见。我们将认真执行CPC中央委员会和国务院总局发行的“进一步加深税收收集和行政改革的意见”。根据国家税收，省和市政税务局的工作安排，我们将进一步完善改革事务，改善系统和机制，澄清责任并确保实施所有改革措施；我们将加深促进精确的执法，良好的服务，确切的监督和真诚的统治，大大提高税法合规性和社会满意度，大大降低收款成本，并更好地服务于市场实体的发展。

28。严格规范税务执法行为。根据法律和法规遵守税收和费用的征收，并确保收取所有应收账款。充分实施公开披露行政执法，记录整个执法过程，审查重大执法决策的系统，并促进在线执法信息的在线进入，在线执法程序，在线监督执法活动以及在线询问执法结果。创新行政执法方法，并有效地使用非强制执法方法，例如说服教育爱游戏ayx官网登录入口，访谈警告等，以便执法既强大又热情。准确地掌握一般税收相关的违法行为与税收相关犯罪之间的边界，并根据法律受到惩罚，并应对惩罚负责。促进“第一次违规而不是惩罚”清单系统。遵守包容性和审慎的原则，积极支持新兴行业的健康发展，新的业务形式和新模式，以问题为导向的方法改善税收执法，并根据法律促进税收和公平竞争。

3。不断改善服务方法并在商业环境中创建“高科技品牌”

29。大力促进高质量，高效和智能税收和费用服务。实施“优化业务环境的法规”，违反高级国际标准的基准，大力促进综合税收（费用）声明，根据法律简化一些税收政治时期，并减少声明的数量和时间。扩大部门之间的数据共享范围，并加快企业出口税款的各个方面的处理。进一步简化了享受优先政策的程序和程序，并继续扩大“自我判断，自我判断和安排后”的范围，以确保方便的操作，快速享受和有效的监督。全面实施有关税务认证事务的知情和承诺系统，扩大短缺的处理，并继续扩大与税收相关信息从报告前的报道到保留和参考的范围。使用税收大数据智能分析来确定实际经验，纳税人和付款人的个人需求，并提供准确的在线服务。继续优化离线服务，以更好地满足特殊人员和特殊事务的服务需求。

30。有效地保护纳税人和付款人的合法权利和利益。进一步改善纳税人付款人的权利减免和税收纠纷解决机制，并为有效收集，快速响应和及时反馈需求开放渠道。探索并实施大型企业的先前税收裁决，并建立和改善相关系统。改善保护纳税人和付款人个人信息的系统，根据法律加强税收和费用数据查询授权的管理，并严格保护纳税人和付款人的商业秘密，个人隐私等，并拒绝代理商，并严格防止泄漏和滥用个人信息。如果税务机关和纳税人违反了相关的法律和法规，并因忽视监督而造成重大损失，则将根据法律承担责任。

纳兰高科技工业发展区的税收局，国家税收管理

2020年4月6日